【现金比率计算公式】现金比率是衡量企业短期偿债能力的重要财务指标之一，它反映了企业在不依赖其他资产变现的情况下，能够用现金及等价物偿还流动负债的能力。该比率越高，说明企业的流动性越强，偿债风险越低。
一、现金比率的定义
现金比率是指企业现金及现金等价物与流动负债之间的比率。它主要用于评估企业短期内偿还债务的能力，尤其适用于那些需要快速应对突发资金需求的企业。
二、现金比率的计算公式
现金比率 = 现金及现金等价物 ÷ 流动负债
其中：
- 现金及现金等价物：包括库存现金、银行存款、可随时变现的短期投资（如货币市场基金、短期债券等）。
- 流动负债：指企业一年内需偿还的债务，如应付账款、短期借款、应付工资等。
三、现金比率的意义
1. 反映企业流动性：现金比率越高，表示企业拥有更多的现金来应对短期债务，流动性越强。
2. 评估偿债能力：若现金比率低于1，说明企业现金不足以覆盖短期债务，存在一定的财务风险。
3. 与其他比率对比：通常与速动比率、流动比率一起使用，以全面评估企业的财务状况。
四、现金比率的参考范围
| 现金比率 | 评价 |
| 大于1 | 企业具备较强的短期偿债能力，财务状况良好 |
| 0.5 - 1 | 企业短期偿债能力一般，需关注现金流管理 |
| 小于0.5 | 企业短期偿债压力较大，可能存在财务风险 |
五、现金比率的局限性
虽然现金比率是一个重要的财务指标，但也有其局限性：
- 忽略非现金资产：仅考虑现金及等价物，忽略了其他可能用于偿债的资产。
- 未考虑未来现金流：只反映当前的现金水平，无法预测未来的资金流入情况。
- 行业差异大：不同行业的现金比率标准不同，需结合具体行业进行分析。
六、现金比率的应用场景
1. 企业内部管理：用于监控企业资金流动性，优化资金结构。
2. 投资者分析：帮助投资者判断企业的财务健康状况。
3. 信贷评估：银行或金融机构在审批贷款时，常参考该指标作为风险评估依据。
表格总结：现金比率相关概念与计算
| 概念 | 内容说明 |
| 现金比率 | 现金及现金等价物 ÷ 流动负债 |
| 现金及现金等价物 | 包括库存现金、银行存款、可立即变现的短期投资等 |
| 流动负债 | 企业一年内需偿还的债务，如应付账款、短期借款等 |
| 用途 | 评估企业短期偿债能力，反映流动性状况 |
| 参考范围 | >1：良好；0.5-1：一般；<0.5：风险较高 |
| 局限性 | 忽略非现金资产，不考虑未来现金流，受行业影响大 |
通过合理运用现金比率，企业可以更好地掌握自身的财务状况，为经营决策提供有力支持。同时，投资者和债权人也可以借助这一指标，更准确地评估企业的财务稳健性。